Archiv Mandanteninformation 2023
Mandanteninformation Dezember 2023
Inhalt
- Qualifizierung von Einkünften aus der Vermietung und Veräußerung von Containern im Rahmen eines Investments
- Verdeckten Gewinnausschüttung bei Alleingesellschafter-Geschäftsführer trotz Privatnutzungsverbots eines betrieblichen Pkw
- Zurückgezahlte Erstattungsinsen als negative Einnahmen aus Kapitalvermögen
- Weihnachtsfeier als umsatzsteuerliche Steuerfalle
- Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer
- Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims
- Keine Änderung nach § 173a AO bei fehlerhaftem Datenimport ins ELSTER-Portal
- Möglichkeiten der Einwendungen gegen Bescheide der Finanzämter
- Steuergeheimnis: Dritten dürfen aus Steuerstrafverfahren bekanntgewordene personenbezogene Daten nicht offenbart werden
- Ermäßigte Umsatzsteuer in der Gastronomie endet zum 31.12.2023
- Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) tritt am 01.01.2024 in Kraft
- Wachstumschancengesetz verabschiedet
- Termine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2023/Januar 2024
Mandanteninformation November 2023
Inhalt
- Berücksichtigung der Energiepauschale i. H. v. 300 EUR in der Steuererklärung
- Einheitliche Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht für alle veräußerten Geschäftsanteile
- Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen gemäß § 35a Abs. 3 EStG
- Entlassungsentschädigung: Zufluss von Arbeitslohn bei Wertguthaben - Haftung für Lohnsteuer
- Keine vGA bei vorzeitiger Ablösung einer rückgedeckten Pensionszusage gegenüber einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer
- "Wissenmüssen" von fremdem Mehrwertsteuerbetrug
- Forderung nach dauerhaft ermäßigter Umsatzteuer in der Gastronomie
- Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2024
- Energieeffizienzgesetz beschlossen
- Gebäudeenergieeffizienz gebilligt
- Zeugnis darf nicht wegen Änderungswünschen verschlechtert werden
- Eintragungspflicht für (fast) alle Unternehmen im Transparenzregister
- Termine Steuern/Sozialversicherung November/Dezember 2023
Mandanteninformation Oktober 2023
Inhalt
- Kurzüberblick zur Novelle des Gebäudeenergiegesetzes
- Entwurf des Wachstumschancengesetzes beschlossen
- Neufassung des Arbeitszeitgesetzes
- Tilgung von Krediten durch gefördertes Kapital
- Stellplatzkosten im Rahmen einer beruflich veranlassten dopptelten Haushaltsführung abzugsfähig
- Im Eigentum der Gesellschafter einer GbR stehende und von ihnen selbst vermietete Ferienwohungen kein notwendiges Sonderbetriebsvermögen
- Steuerschuld unter Einbezug von Aktienverlusten übersteigt jährliches Existenzminimum - Einkommensteuern sind zu erlassen
- Vorsteuervergütung bei fehlender Eintragung einer Umsatzsteueridentifikationsnummer in den Antrag möglich
- Vergleichsverfahren bei der Erbschaft- und Schenkungssteuer
- Internationaler Finanzabgleich ab 30.09.2023
- Unwetter im August 2023 in Bayern: Hilfen für betroffene Privathaushalte, Unternehmen und Kommunen
- An Vermittler in Hongkong gezahlte Provision - Betriebsausgabenabzug möglich
- Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2023
Mandanteninformation September 2023
Inhalt
- Aufteilung der Anschaffungskosten im Fall von Bondstripping bei im Privatvermögen gehaltenen Bundesanleihen
- Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen durch Mieter
- In Deutschland ansässiger und bei Schweizer Arbeitgeber angestellter Binnenschiffer - Besteuerung des Arbeitslohns
- Höhere Rente durch die "Mütterrente" - Anpassung des steuerfreien Rentenanteils
- Umzug in neue Wohnung wegen getrennter Arbeitszimmer für Ehegatten - Umzugskosten als Werbungskosten
- Liegt bei einer Einzelinvestition ein Steuerstundungsmodell vor?
- Online-Pokerspiel: Gewinne können der Einkommensteuer unterliegen
- Einräumung eines Wohnungsrechts zu Lebzeiten - Schenkung auf den Todesfall
- Schenkungsteuer für in Ehevertrag vereinbarte Ausgleichsleistung für Verzicht auf bürgerlich-rechtliche Scheidungsfolgen
- Begriff der "verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)" im Steuerrecht
- Kochevent als betriebliche Weihnachtsfeier: Vorsteuerabzug bei einer Betriebsveranstaltung
- Sozialversicherungspflicht einer Ein-Person-UG
- Termine Steuern/Sozialversicherung September/Oktober 2023
Mandanteninformation August 2023
Inhalt
- Erhaltene Corona-Hilfen unterliegen nicht als außerordentliche Einkünft einer ermäßigten Einkommensbesteuerung
- Zwei Drittel der Rentenleistungen im Jahr 2022 einkommensteuerpflichtig
- Ermittlung der AfA auf Basis von Wertgutachten mit Berechnung der Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung
- Schiffsbeteiligung: Abzugsfähigkeit des Verlusts von stillen Einlagen bei Gewinnermittlung nach der Tonnage
- Arbeitgeberveranlassung bei unentgletlichem Kantinenessen für Leihmitarbeiter
- Aufwendungen für "Essen auf Rädern" keine außergewöhnlichen Belastungen
- Nach Tod des Erblassers umfangreiche Renovierung des Familienheims - Zu eigenen Wohnzwecken bestimmt?
- Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Leistungen im Rahmen eines Sponsoringsvertrags
- Regelung zu den nicht steuerbaren Aufmerksamkeiten angepasst
- Einheitliches Beschäftigungsverhältnis bei Beschäftigung in zwei Betrieben - Lohnsteuerpauschalisierung nicht möglich
- Wegzugsbesteuerung
- Termine Steuern/Sozialversicherung August/September 2023
Mandanteninformation Juli 2023
Inhalt
- Doppelte Haushaltsführung: finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung
- Kosten für professionelle Gartenpflege steuermindernd geltend machen
- Vermietung von Ferienwohnungen - Bei eigennütziger Treuhand keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten
- Auch Nacherbe kann Erbfallkostenpauschlae in Anspruch nehmen
- Wann ist ein Einspruch im Besteuerungsverfahren möglich und welche Folgen ergeben sich daraus?
- Durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung
- Anzeigen über die Erwerbstätigkeit - Steuerliche Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen
- Rückzahlung der Corona-Soforthilfen: Frist verlängert
- MOPeG schafft zum 1.1.2024 das Gesellschaftsregister für GbR
- Pflegeunterstützungs- und entlastungsgesetz tritt im Juli in Kraft
- Termine und Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2023
Mandanteninformation Juni 2023
Inhalt
- Besteuerung beim Verkauf einer Wohnung: Differenzierung bei "Nutzung zu eigenen Wohnzwecken"
- Zinsen aus Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Keine Drittanfechtung bei Feststellungsbescheiden zum steuerlichen Einlagekonto
- Keine Steuerermäßigung für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe
- Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bei Termingeschäften
- Veräußerung eines Miteigentumanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar
- Angemietete Räumlichkeiten als fiktives Anlagevermögen - Nur "Produkt" des Gewerbes entscheidend für Abgrenzung
- Kein Abzug "finaler" ausländischer Betriebsstättenverluste
- Bundesrat billigt Smart-Meter-Gesetz
- DAC7-Umsetzungsgesetz "Modernisierung der Betriebsprüfung"
- WEG: Kein Anspruch auf Zustimmung zur Errichtung einer Solaranlage auf dem Balkon
- Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2023
Inhalt
- Vermietung und Verpachtung - Zurechnung der Einkünfte bei Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil
- Besteuerung von Stock Options von ausländischem Arbeitgeber im Fall des Ansässigkeitswechsel
- Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag bei nur buchmäßigem Ausweis der Zinsen auf Bonuskonto
- Veräußerung eines Kaufhauses nach Fassaden-Sanierung kein gewerblicher Grundstückshandel
- Berechnung der AfA: Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung
- Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers - Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbständiger Arbeit?
- Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts
- Ermäßigte Umsatzsteuer bei Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer
- Verwendung eines neu erworbenen PKW teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze - Vorsteueraufteilung nicht nach Umsatzschlüssel
- Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags - Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft
- Steuerliches Einlagekonto: Gesellschafter hat keine Anfechtungsbefugnis
- Änderung beim Lohnsteuerabzug: Arbeitnehmer dürfen mit mehr Netto-Gehalt rechnen
- Lohnerhöhung für Beschäftigte verschiedener Branchen
- Bundesregierung einigt sich auf neues Förderkonzept für erneuerbares Heizen
- Vorsicht bei Sanierungsmaßnahmen
- Termine Steuern/Sozialversicherung Mai/Juni 2023
Mandanteninformation April 2023
Inhalt
- Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig
- Abzug von außergwöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte
- Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei
- Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksteils als privates Veräußerungsgeschäft
- Besteuerung eines Promotionsstipendiums
- Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage
- PKW-Leasing an Ehegatten: Vorsteuerabzug und private Verwendung beim sog. Vorschaltmodell
- Ermäßigte Umsatzsteuer in Restaurants soll bleiben
- Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen
- Studierende können die Energiepreispauschale beantragen
- Deutschland riskiert seine steuerliche Standortattraktivität
- Energetisches Bauen und Sanieren
- Mietsicherheit in Aktien investeiert - Mieter hat Anspruch auf Herausgabe der Aktien
- Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2023
Mandanteninformation März 2023
Inhalt
- Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe
- Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nicht selbständiger Arbeit?
- Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen
- Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen - Rückstellung möglich
- BMF-Etnwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen
- Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen
- Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer
- Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen
- Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt
- Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids
- Mieterhöhungserlärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen - Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig
- Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2023
Mandanteninformation Februar 2023
Inhalt
- Plattformen-Steuertransparenzgesetz
- Energiepreispauschale für Studierende unterliegt nicht der Besteuerung
- Homepffice und häusliches Arbeitszimmer ab 1.1.2023
- Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitsbedingten Einschränkungen
- Mehrgewinn aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung zuzurechnen
- Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR
- Bildung einer Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm
- Anlaufhemmung bei der Erbschaftsteuer bei unklaren Verhältnissen
- Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb von erschließungspflichtiger Gemeinde
- Verantwortlichkeit eiens "nominellen" Geschäftführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH
- Termine Steuern/Sozialversicherung Februar/März 2023
Mandanteninformation Januar 2023
Inhalt
- (Steuerliche) Änderungen 2022/2023
Grundsteuererklärung / Midi-Jobs / Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung / Klimaabgabe / Grundfreibetrag / Kindergeld / Krankenkassenbeiträge / Hinzuverdienstmöglichkeiten / Künstlersozialversicherungsgesetz - Jahressteuergesetz 2022
Anpassung von Pauschalen und Freibeträgen / Abschreibungen im Wohnungsbau / Photovoltaikanlagen steuerfrei / Besteuerung von Energie-Entlastungen / Altersvorsorge / Immobilienerbe wird teurer / Steuer-ID: direkter Auszahlungsweg / Übergewinnsteuer für Unternehmer - Energeipreisbremse
Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme - Einkommensteuer
Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos / Doppeltes haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eiens separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes - Lohnsteuer
Sachbezugswerte 2023 - Umsatzsteuer
Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels / Ermäßigter Umsazusteuersatz in Gastronomie und 9 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 1.1.2023 - Gewerbesteuer
Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer - Verfahrensrecht
Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau - Termine Steuern/Sozialversicherung Januar/Februar 2023